Налоги Швейцарии

Кантоны Швейцарии в топе низконалоговых юрисдикций

Кантоны Швейцарии продолжают удерживать первые позиции в рейтинге низконалоговых юрисдикций. К такому выводу приходит новейшее исследование BAK Basel. Известный в профессиональных кругах юристов и экономических советников Кантон Нидвальден в налоговом соперничестве за внимание международных корпораций следует прямиком за Гонконгом. Тем не менее, даже занимающий 1е место Гонконг швейцарским кантонам на конкурент.

 Индекс налоговой привлекательности Швейцарии

 Индекс, составленный BAK Basel, отражает налоговую привлекательность 85 юрисдикций в 23 странах мира для международных корпораций. В 2014 году 15 швейцарских кантонов, попавших в исследование, смогли сохранить свои позиции и даже улучшить их в общем рейтинге. Так, по показателю эффективного налогообложения прибыли компании (так называемому «корпоративному налогу») Кантоны Нидвальден (Nidwalden), Аппенцель Ауссерроден (Appenzell Ausserrhoden) и Люцерн (Luzern) стоят напрямую за Гонконгом (см. таблицу). Напомним, что швейцарские кантоны (субъекты федерации) обладают обширной компетенцией в вопросах налогообложения, что позволяет им сами регулировать ставку и эффективно конкурировать за иностранных налогоплательщиков.

 Место Юрисдикция в 2014 (п.п.) — Сравнение с 2009 (п.п.)

  1. Гонконг 9,9 0
  2. Нидвальден, Швейцария 10,6 -2,1
  3. Аппенцель Ауссерроден, Швейцария 10,8 0
  4. Люцерн, Швейцария 10,8 -5,1
  5. Обвальден, Швейцария 11,1 0
  6. Швиц, Швейцария 11,9 -4,2
  7. Ури, Швейцария 12,6 -0,6
  8. Цуг, Швейцария 12,6 -0,8
  9. Гларус, Швейцария 13,7 -0,9
  10. Тургау, Швейцария 13,8 -0,3
  11. Шаффхаузен, Швейцария 13,9 0
  12. Дублин, Ирландия 14,1 0
  13. Санкт-Галлен, Швейцария 14,6 0,4
  14. Граубюнден, Швейцария 15,1 -1,8
  15. Любляна, Словения 15,1 -3,5
  16. Сингапур 15,6 -0,1
  17. Прага, Чехия 16,2 -0,8
  18. Варшава, Польша 17 0
  19. Берн, Швейцария 18,2 -0,3
  20. Цюрих, Швейцария 18,2 0

 Швейцария, Сингапур, Гонконг. Что выбрать?

Интересно отметить, что активно рекламируемый в последнее время Сингапур оказался не в состоянии уверенно выступить в рамках международного налогового соревнования и смог занять только 16е место. Неизвестно, насколько тот факт, что США и ЕС оказывают давление на власти Сингапура, чтобы последнее подняло налоги, отразился на текущем рейтинге.

Напротив, по сравнению с 2009 годом (т.е. за время международного экономического кризиса) швейцарские кантоны смогли укрепить свои позиции через понижение налогового бремени: Кантон Люцерн на C 5,1 п.п., Кантон Швиц (Schwyz) на C 4,2 п.п., Кантон Граубюнден (Graubünden) C на 1,8 п.п.

Как показывает таблица, на первом месте расположился Гонконг. Означает ли это, что именно в данной азиатской республике следует регистрировать компанию для ведения международного бизнеса? Наиболее соответствующий действительности ответ: скорее нет, чем да, поскольку уровень эффективного налогообложения является лишь одним из показателей, влияющих на успешность предпринимательской деятельности. И если по эффективному налоговому бремени Гонконг с небольшим отрывом обходит швейцарские кантоны, то по другим показателям он им существенно уступает. Остаётся лишь назвать данные показатели, чтобы сложилась общая картина.

Не пропустите  Акция! Регистрация компании в Словении

Жизненно важные показатели для бизнеса

Задавали ли Вы себе вопрос о том, нужна ли Вам самая низкая налоговая ставка в мире при том, что от неё нет никакой пользы? Ответ более чем очевиден. Объясним: хотя формально Гонконг имеет наименьшую эффективную ставку корпоративного налога, у РФ и Гонконга нет двустороннего договора об избежании двойного налогообложения. Фактически это означает, что какие-либо бизнес-операции Россия-Гонконг будут каждый раз оказываться под угрозой двойного налогообложения: т.е. одновременно и в Гонконге, и в России. Соответственно, мы имеем не уменьшение налогового бремени, а его увеличение. Более того, окончательный подсчёт размера налогов остаётся крайне сложной задачей, что означает постоянную правовую неопределённость.

В свете только что описанного, Швейцария обладает значительным преимуществом, поскольку у Альпийской республики, как уже писал портал «Швейцария Деловая», имеются со всеми странами СНГ договоры об избежании двойного налогообложения.

Кантон Нидвальден не только юрисдикция с низкими налогами, но и живописнейшее место в сердце Европы.

Далее, использование юрисдикции Гонконга вовсе не безопасно в плане внимания со стороны российских контролирующих и правоохранительных органов, поскольку Гонконг официально включён в список оффшоров, составленный Министерством финансов РФ. Соответственно, использование Гонконга обернётся гораздо большими головными проблемами, чем выгодой. Кроме того, в настоящее время Гонконг (это же касается и Сингапура) всё больше привлекает внимание фискальных органов США и ЕС.

Ещё одним крайне важным фактором является наличие доступа на ведущие мировые рынки. Дело в том, что, если предпринимательская деятельность планируется вестись в Европе (а это крупнейший торговый партнёр России и многих других стран СНГ), то Гонконг (также как и Сингапур) не способен предоставить бизнесменам каких-либо конкретных преимуществ. Ни у Гонконга, ни у Сингапура нет соглашения о зоне свободной торговли с ЕС. Напротив, Швейцария имеет эксклюзивный допуск на рынок всех стран ЕС, что на практике означает экономию на таможенных сборах, логистике и т.п. в миллиарды швейцарских франков. Более того, в настоящее время Швейцария ведёт переговоры о зоне свободной торговли с Таможенным союзом России, Казахстана и Беларуси, которая будет способствовать росту товарооборота и иных бизнес-транзакций.

Статистика подтверждает, что инвесторы и капитаны бизнеса всё чаще выбирают Швейцарию как площадку для ведения своего международного бизнеса. Так, 2014 год стал рекордным по регистрации новых юридических лиц в Альпийской республике (в т.ч. и иностранцами). Кроме того, в прошлом году сразу несколько крупных международных компаний переместили в Швейцарию свои офисы.

 

По вопросам международного налогообложения и регистрации компаний в Швейцарии просим обращаться к нам за дополнительной информацией.

Не пропустите  ТОП 12 самых счастливых стран мира